Sadržaj:
1. Porez na dobit po odbitku
1.1. Što je porez na dobit po odbitku po hrvatskim propisima
1.2. Pojam rezidenta i nerezidenta po Zakonu o porezu na dobit
1.3. Obveznik poreza na dobit po odbitku i porezna stopa
1.4. Vrste naknada na koje se plaća porez na dobit po odbitku
1.4.1. Porez po odbitku na dividende i udjele u dobiti
1.4.2. Porez po odbitku na kamate
1.4.3. Porez po odbitku na isplaćene naknade za autorska prava i druga prava intelektualnog vlasništva
1.4.4. Porez po odbitku na naknade za usluge istraživanja tržišta, za usluge poreznog i poslovnog savjetovanja te za revizorske usluge
1.4.5. Porez po odbitku na usluge plaćene osobama koje imaju sjedište izvan EU a kojima je opća ili prosječna stopa poreza na dobit niža od 12,5%
1.5. Osnovica za obračun poreza po odbitku i mogućnost primjene preračunate stope
2. Primjena Zakona i Pravilnika o porezu na dobit u cijelosti (kada se ne primjenjuju ugovori) i obračun PDV-a
2.1. Obračun i plaćanje PDV-a na naknade koje podliježu plaćanju poreza po odbitku
2.1.1. Način utvrđivanja mjesta obavljanja usluga
2.1.1.1. Usluge u vezi nekretnina
2.1.1.2. Usluge prijevoza
2.1.1.3. Usluge oporezive prema mjestu gdje je usluga stvarno obavljena
2.1.1.4. Posredničke usluge
2.1.1.5. Usluge oporezive prema sjedištu primatelja usluge
2.1.2. Isplata dividende i udjela u dobiti
2.1.3. Plaćanje PDV-a na usluge inozemnih poduzetnika i priznavanje pretporeza
2.2. Primjeri obračuna poreza po odbitku uz primjenu Zakona i Pravilnika o porezu na dobit u cijelosti (kada se ne primjenjuju ugovori)
2.2.1. Usluge istraživanja tržišta, poreznog i poslovnog savjetovanja i revizorske usluge plaćene inozemnim pravnim osobama
2.2.2. Kamate
2.2.3. Naknade za autorska prava i druge naknade po osnovi intelektualnog vlasništva
2.2.4. Isplata dividende ili udjela u dobiti
2.2.5. Plaćanje usluga osobama čije je sjedište ili mjesto stvarne uprave, odnosno nadzor poslovanja u državama (u kojima je opća ili prosječna stopa poreza na dobit niža od 12,5%) koje se nalaze na Popisu država na internet stranici Porezne uprave – stopa 20%
2.3. Uplatni računi i dodjela OIB-a stranim osobama
2.3.1. Uplatni računi
2.3.2. Dodjela OIB-a stranim osobama
3. Primjena međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
3.1. Pregled ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji su u primjeni u Republici Hrvatskoj
3.2. Postupak oporezivanja kod primjene ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
3.2.1. Stvarni korisnik dividende, kamata i naknada za autorska prava
3.3. Definicija rezidenta – članak 4. Modela ugovora OECD-a
3.4. Dividende – članak 10. Modela ugovora OECD-a
3.5. Kamate – članak 11. Modela ugovora OECD-a
3.6. Naknade za autorska prava – članak 12. Modela ugovora OECD -a
4. Oporezivanje dividendi, udjela u dobiti, kamata i autorskih naknada od dana prijema RH u Europsku uniju
4.1. Oporezivanje dividendi i udjela u dobiti između matičnih društava iz različitih država članica EU
4.2. Oporezivanje isplata kamata i autorskih naknada između povezanih društava različitih država članica prema Direktivi 2003/49/EZ
4.2.1. Temeljni pojmovi
4.2.2. Isplata kamata i autorskih naknada i izuzeće od plaćanja poreza po odbitku
